Juurdepääsetavus
Maksuküsimus: 77622
Küsimus
Ettevõtte meeskond käis Hispaanias lähetusel. Selle käigus toimus ka meeskonnakoolituse raames katamaraani tuur koos õhtusöögiga. Tasusime selle ettevõtte krediitkaardiga aga kuna see oli nn erakulu, siis osalejad hüvitasid selle kulu meie firmale. Nüüd kontrollisime EMTA'st maksukuulekuse raportit ja sealt nähtus, et see Hispaania firma oli selle deklareerinud ühendusesisese tehinguna. Kas neil üldse oli selleks alus, meile 0% arve esitada? Meie ju hüvitasime firmale selle summa, mis kontolt maha läks aga kui seal nüüd oli käibemaks tarvis pöördmaksustada ja edasimüüa, siis võiks siin praegu olla meile maksukohustus aga pigem küsimus, kas välismaal kohapeal tarbitud teenus üldse saab 0% esitada?
Saime nüüd arve neil, seal on viide:
Reverse Charge: The taxable person for this transaction is the recipient of the goods and services specified according to Spanish law 37/1992 (art. 68, 69, 70, 71) which determines the place of destination
Vastus - 13.04.2026
NB! Vastatakse vastamise ajal kehtivat õiguslikku konteksti arvestades, kui vastuses seda ei täpsustata.Jah, kui teenuse osutajale edastati Eesti ettevõtja käibemaksukohustuslasena registreerimise number, siis saab teenusele 0% rakendada. Teenuse osutaja eeldab, et teenust saabki Eesti käibemaksukohustuslane. Kui sellisel juhul on käibe tekkimise koht Eesti, siis märgibki teenuse osutaja arvele 0% ja pöördmaksustamise kohustuse saaja poolele.
Kui te selle Eestis pöördmaksustate, siis jätate lihtsalt sisendkäibemaksu maha arvamata (ei ole seotud maksustatava väljundiga ning mahaarvamist ei toimu). Arvet ei ole vaja töötajatele edasi teha.
Töötajad peavad aga hüvitama kogu pöördmaksustamise teel tekkiva maksukohustuse (24%) või maksustatakse see erisoodustusena.
Võib paluda ka Hispaania teenuse osutajalt arve muutmist ja esitamist Hispaania maksumääraga, sellisel juhul oleks erisoodustus väiksem (maksumäär on Hispaanias sellel teenusel eeldatavasti 21%).
Mõistlik on alati sellises olukorras paluda arve teha töötajate nimele, siis jääb selline segadus ära.