Tulumaksuseadus koos rakendusaktidega

Tulumaksuseadus koos rakendusaktidega

TULUMAKSUSEADUS (TuMS)

• Topeltmaksustamise vältimise lepingud (EML)

• Lepingute nimekiri Rahandusministeeriumi kodulehel

• Rakenduslepingud ja koostöömemorandumid (MTA)

• Topeltmaksustamise vältimise lepingute rakendamine (MTA)

Rakendusaktid:

• Füüsilise isiku tulumaksu kohaliku omavalitsuse üksustele eraldamise kord (TuMS § 5 lg 2)
• Nimekiri territooriumidest, mida ei loeta madala maksumääraga territooriumideks (TuMS § 10 lg 3)
• Tulumaksusoodustusega mittetulundusühingute, sihtasutuste ja usuliste ühenduste nimekirja koostamise kord, nimekirja koostamiseks esitatavate dokumentide loetelu, ühingu nimekirja kandmise ja sealt kustutamise kord ning asjatundjate komisjoni moodustamise kord, selle töökorraldus, samuti liikmete nimetamise ja tagasikutsumise kord (TuMS § 11 lg 8)

• Lisa 1. Vorm TMIN RT, MTA, juhend
• Tulumaksusoodustusega mittetulundusühingute, sihtasutuste ja usuliste ühenduste koondnimekiri: MTA

• Töölähetuse kulude hüvitiste maksmise kord ning välislähetuse päevaraha alammäär, maksmise tingimused ja kord (TuMS § 13 lg 3 p 1)

• Ametniku teenistuslähetusse saatmise, lähetuskulude hüvitamise ning päevaraha maksmise tingimused ja kord ning päevaraha määr (TuMS § 13 lg 3 p 1)

• Teenistus-, töö- või ametiülesannete täitmisel isikliku sõiduauto kasutamise kohta arvestuse pidamise ja hüvitise maksmise kord (TuMS § 13 lg 3 p 2)

• Õppe- ja teadustööks ning loominguliseks ja sporditegevuseks antavate stipendiumide tulumaksust vabastamise tingimused (TuMS § 19 lg 3 p 5)
• Maksustamisperioodi tulust mahaarvatava täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu kindlustusmaksete osa arvutamise põhimõtted (TuMS § 28 lg 1¹)
• Mitteresidentide, kelle tulu ei maksustata tulumaksuga, registreerimise kord (TuMS § 30 lg 2)
• Pensionide maksuvaba tulu arvestamiseks vajaliku andmevahetuse kord (TuMS § 42 lg 2²)

• Residentsuse ja tulu saaja tõendamine välislepingu rakendamiseks (TuMS § 43 lg 3)

• Lisa. Taotlus maksulepingu rakendamiseks RT (EST/ENG), MTA (EST/ENG)

• Seotud isikute vahel tehtud tehingute väärtuse määramise meetodid (TuMS § 50 lg 6)

• Erisoodustuste hinna määramise kord (TuMS § 48 lg 7)

Tulumaksuga seotud deklaratsioonide, lisade ja tõendite vormid:

Tööandja jt juriidiliste isikute vormid (rahandusministri 29.11.2010 määrus nr 60)

Vorm TSD

Vorm TSD. Tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioon RT, MTA

Vormi TSD lisa 1. Residendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse ning arvutatud sotsiaalmaks RT, MTA, juhend

Vormi TSD lisa 2. Mitteresidendist füüsilistele isikutele tehtud väljamaksed, kinnipeetud tulumaks ja töötuskindlustusmakse ning arvutatud sotsiaalmaks RT, MTA, juhend

Vormi TSD lisa 3. Mitteresidendist juriidilistele isikutele tehtud väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks RT, MTA, lisaleht, juhend

Vormi TSD lisa 4. Erisoodustused RT, MTA, juhend

Vormi TSD lisa 5. Kingitused ja annetused ning vastuvõtukulud RT, MTA, juhend

Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud kulud ja muud väljamaksed ning püsivast tegevuskohast väljaviidud kasum RT, MTA, juhend

Vormi TSD lisa 7. Dividendid, muud kasumieraldised ja väljamaksed omakapitalist RT, MTA, lisaleht 1 (saadud tulud), lisaleht 2 (üle antud ja saadud õigused), juhend

Vorm ESD. Sotsiaalmaksu deklaratsioon erijuhtudel RT, MTA

MTA kakskeelsed vormid

• Vorm TSD (EST/ENG), Vorm TSD (EST/RUS)

• Vormi TSD lisa 1 (EST/ENG), Vormi TSD lisa 1 (EST/RUS)

• Vormi TSD lisa 2 (EST/ENG), Vormi TSD lisa 2 (EST/RUS)
• Vormi TSD lisa 3 (EST/ENG), Vormi TSD lisa 3 (EST/RUS)
• Vormi TSD lisa 4 (EST/ENG), Vormi TSD lisa 4 (EST/RUS)
• Vormi TSD lisa 5 (EST/ENG), Vormi TSD lisa 5 (EST/RUS)
• Vormi TSD lisa 6 (EST/ENG), Vormi TSD lisa 6 (EST/RUS)
• Vormi TSD lisa 7 (EST/ENG), Vormi TSD lisa 7 (EST/RUS)
• Vorm INF 1 (EST/ENG), Vorm INF 1 (EST/RUS)

Vormi TSD tehnilised spetsifikatsioonid (MTA)

Tõendid

Vorm TSM. Residendist füüsilisele isikule tehtud väljamaksete, kinnipidamiste ja arvutuste tõend RT, MTA (EST), (ENG), juhend (ENG)

Vorm TSM MR. Mitteresidendile tehtud väljamaksete, kinnipidamiste ja maksude tõend RT, MTA (EST), MTA (ENG)

Vorm TD. Omakapitalist tehtud väljamaksete tõend RT, Vorm TD (MTA)

Vorm TPS. Töötaja eest tasutud täiendava kogumispensioni kindlustusmaksete ja vabatahtliku pensionifondi osakute soetamiseks makstud summade tõend RT, Vorm TPS (MTA)

Vorm INF

Vorm INF 1. Dividendide ja omakapitalist tehtud väljamaksete saajate deklaratsioon RT, MTA

Vorm INF 2. Füüsiliste isikute tasutud eluasemelaenu intresside deklaratsioon RT, MTA

Vorm INF 3. Füüsiliste isikute tasutud koolituskulude deklaratsioon RT, MTA

Vorm INF 4. Saadud kingituste ja annetuste deklaratsioon RT, MTA

Vorm INF 5. Täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel füüsilistelt isikutelt saadud kindlustusmaksete deklaratsioon RT, MTA

Vorm INF 6. Füüsiliste isikute soetatud vabatahtliku pensionifondi osakute ja nende soetamisel makstud summade deklaratsioonRT, MTA

Vorm INF 9. Kingituste ja annetuste ning muude tulude kasutamise deklaratsioon RT, MTA, täitmise juhend (MTA)

Vorm INF 12. Mitteresidentidele makstud intressi deklaratsioon RT, MTA

Vorm INF 14. Isikliku sõiduauto hüvitise deklaratsioon RT, MTA, täitmise juhend (MTA)

Vorm INF 16. Residendist füüsilistele isikutele makstud intressi ja kindlustushüvitise deklaratsioon RT, MTA

• MTA juhendid elektroonilise andmeedastuse kohta

Residendist füüsilise isiku tuludeklaratsioon (rahandusministri 14.06.2011 määrus nr 30)

Vorm A. Residendist füüsilise isiku tuludeklaratsioon RT, MTA

Vorm A lisalehed RT, MTA

• Välismaal saadud tulu ning välisriigis tasutud sotsiaalkindlustuse maksud ja maksed MTA

Vorm E. Residendist füüsilise isiku ettevõtlusest saadud tulu RT, MTA

Vormi E lisa. Füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtte üleandmine RT, MTA

Vorm MM. Madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku tulu RT, MTA

Vormi MM lisa. Osalused madala maksumääraga territooriumil asuvas juriidilises isikus RT, MTA

MTA kakskeelsed vormid ja vormide täitmise juhendid:

• Vorm A (EST/ENG), Vorm А EST/RUS

• Vormi A tabeli 6.2 lisaleht (EST/ENG), Vormi A tabeli 6.2 lisaleht (EST/RUS)
• Vormi A tabelid 8 ja 9.7 (EST/ENG)
• Vorm E (EST/ENG), Vorm Е EST/RUS

• Vorm A EST/ENG

• Vorm E EST/ENG

• Tabelid 8 ja 9.7 EST/ENG

• Abiks tulu deklareerijale (MTA)

Mitteresidendi ja lepingulise investeerimisfondi vormid (rahandusministri 24.01.2014 määrus nr 6)

Vorm A1. Mitteresidendi ja lepingulise investeerimisfondi Eestis saadud tulu, millelt ei ole tulumaksu kinni peetud, deklaratsioon RT, MTA (EST/ENG)

Vorm E1. Mitteresidendi Eestis ettevõtlusest saadud tulu deklaratsioon RT, MTA (EST/ENG)

Vormi E1 lisa. Füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtte üleandmine RT, MTA

Vorm V1. Mitteresidendi ja lepingulise investeerimisfondi Eestis asuva vara võõrandamisest saadud kasu deklaratsioon RT, MTA (EST/ENG)

Vorm R. Füüsilise isiku residentsuse määramise vorm RT, MTA (EST/ENG)

Vorm TSM LIF. Lepingulisele investeerimisfondile tehtud väljamaksete ja kinnipeetud tulumaksu deklaratsioon RT, MTA

Muud MTA vormid:

• Vorm R2. Avaldus mitteresidendist maksumaksja registreerimiseks EST/ENG, EST/RUS
• Vorm R3. Taotlus mitteresidendi registreerimiseks EST, ENG, RUS
• Vorm R4. Mitteresidendist maksumaksja registriandmete muutmise, tegevuse lõpetamise või püsiva tegevuskoha likvideerimise avaldus EST/ENG, EST/RUS
• Dividendiväljamaksetelt tulumaksu tasumise kinnitamise tõend EST/ENG

• Taotlus mitteresidendist väljamakse saaja Maksu- ja Tolliametis registreerimiseks (MTA)

Muud materjalid:

• Investeerimiskonto juhend (Rahandusministeerium)

• Info füüsilise isiku tulumaksu kohta Euroopa Liidus (Euroopa Komisjon) ENG

• Info juriidilise isiku tulumaksu kohta Euroopa Liidus (Euroopa Komisjon) ENG

MTA selgitused ja juhendid:

• Füüsilise isiku tulumaks

• Tulumaksu kinnipidamine

• Erisoodustused

• Tööandja maksukohustused

• Juriidilise isiku maksustamine

• Mittetulundusühingule

• Füüsilisest isikust ettevõtjale

• Rahvusvaheline maksustamine
• Siirdehinna määramise juhend