Järgmine koolitus: Tallinn - Sügisseminar 2021 registreeri / loe lähemalt

Maksuküsimus: 2682

Küsimus

Kui ettevõttel on 2014 aastal väljakuulutatud dividendid, on arvestatud tulumaks määraga 21/79. Kuid dividendid on veel väljamaksmata. 01.01.15 hakkas kehtima uus tulumaksu määr 20/80. Küsimus ongi tulumaksu vastavusse viimise aja kohta, kas 31.12.14 või 01.01.15?
Ühel aastaaaruande koolitusel räägiti, tulumaksu korrigeerimine tuleb teha 01.01.15 sest bilansipäeval kehtis määr 21/79 (bilansipäevajärgne mittekorrigeeriv sündmus).
Sooviks täpsustada, kas see on nii?

Liikme nr. 12593

Vastus - 27.03.2015

NB! Vastatakse vastamise ajal kehtivat õiguslikku konteksti arvestades, kui vastuses seda ei täpsustata.

Kanne tuleb teha 2014. aasta aruandes, sest aruanne koostatakse selle hetke seisuga, millal ei olnud enam võimalik maksta tulumaksu 21/79. Bilansipäev 31.12.2014 tähendab selle päeva lõppu, mitte algust.

Põhimõte on sama, mis töötasuga seotud maksude puhul – 31.12.2014 bilansis kajastatakse jaanuaris väljamaksmisele kuuluv töötasu, millelt on kinni peetud tulumaks 20% määras.