Toome järgnevalt seaduste kaupa loetelu maksuseadustes 01.01.2025 jõustunud muudatused.

Tulumaks

Seaduse terviktekst: Tulumaksuseadus–Riigi Teataja

Uued maksumäärad (TuMS § 4):

Füüsilise isiku tulumaks tõuseb seniselt 20 protsendilt 22%-le. Juriidilise isiku tulumaks tõuseb samuti 22%-le (22/78). Krediidiasutuste „avansilistele“ maksetele kohaldub 18% määr senise 14% asemel.

Tulumaksuseaduse ja kaitseväeteenistuse seaduse muutmise seadus–Riigi Teataja

Tulumaksuseaduse ja kaitseväeteenistuse seaduse muutmise seaduse ning tulumaksuseaduse muutmise seadus–Riigi Teataja

Tõusevad mitmed tulumaksuvabad piirmäärad:

Töötajate välislähetuse päevaraha on kuni 75 eurot esimese 15 päeva kohta, seejärel 40 eurot päevas (§ 13 lg 3 p 1). 

Isikliku sõiduauto töösõitudeks kasutamise maksuvaba hüvitamise piirmäär tõuseb 50 sendini kilomeetri kohta ja on kuni 550 eurot kuus (§ 13 lg 3 p 2). 

Töötaja tervise edendamiseks tehtavate maksuvabade kulutuste piirmäära kasutamine muutub paindlikumaks – 400 eurot saab kasutada kogu aasta peale vastavalt soovile (ei ole piiratud 100 euroga kvartalis). Laieneb ka teenuste ring, mida võib maksuvabalt hüvitada, näiteks lisanduvad massaaž ja hambaraviteenused (§ 48 lg 5⁵). Muudetakse ka ettevõtlusega seotud kulu mõistet seoses viitega töötervishoiu ja tööohutuse tagamisega seotud kuludele (§ 32 lg 2).

Töötajate majutuskulu tõuseb seniselt 200 (100) eurolt vastavalt 500 (250) eurole (§ 48 lg 5⁶). 

Maksuvaba vastuvõtukulu tõuseb 32 eurolt 50 eurole (§ 49 lg 4).

Tulumaksuseaduse ja kaitseväeteenistuse seaduse muutmise seaduse ning tulumaksuseaduse muutmise seadus–Riigi Teataja

Füüsilise isiku väärtpaberitulu maksustamisel laiendatakse investeerimiskonto kasutamise võimalust muu hulgas ka ühisrahastusele ja krüptorahale (vt TuMS § 17¹). Muudetakse investeerimiskonto haldamise tingimusi (§ 17²). Väärtpaberitulu maksustamise üldkorda laiendatakse samuti muule finantsvarale (vt § 15, 38, 39). Need muudatused kohalduvad juba 2024. aasta maksustamisperioodile.

Tulumaksuseaduse ja kogumispensionide seaduse muutmise seadus–Riigi Teataja

Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadus

Ettevõtluskonto 20 protsendist maksumäära saab 2025. aastast alates kasutada kogu 40 000 eurose aastatulu puhul, st kaob kõrgem, 40-protsendine maksumäär. Kogumispensioniga liitumise korral suureneb maksumäär kogumispensioni makse määra võrra. Kui tulu ettevõtluskontol ületab 40 000 eurot aastas, on kasutaja jõudnud käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäärani ja peab oma tegevuse viima mõne ettevõtlusvormi (nt FIE, OÜ) alla.

Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse ja maksukorralduse seaduse muutmise seadus–Riigi Teataja

Käibemaks

Seaduse terviktekst: Käibemaksuseadus–Riigi Teataja

Majutusteenuse käibemaks tõuseb seniselt 9% tasemelt 13%-le.

Ajakirjandusväljaannete käibemaksumäär tõuseb 5%-lt 9%-le.

Käibemaksuseaduse muutmise seadus–Riigi Teataja

Muutub uusehitise mõiste (KMS § 16 lg 2 p 3) ning põhivara soetamisel maha arvatud sisendkäibemaksu korrigeerimise kord (KMS § 32 lg 4).

Muutuvad käibemaksukohustuslasena registreerimise piirmäära arvestamise alused (KMS § 19) ning kehtima hakkab uus väikeettevõtjate maksuvabastuse erikord (§ 19¹). 2024. aastani pidi ettevõtja ennast registreerima välisriigis käibemaksukohustuslasena kohe seal käibe tekkimisel. Käibemaksukohustuslasena registreerimata oli ettevõtjal õigus tegutseda üksnes oma asukohariigis, kui tema käive ei ületa riigis kehtestatud registreerimiskohustuse lävendit (Eestis on see lävend 40 000 eurot). Edaspidi on ettevõtjal õigus tegutseda ka teistes liikmesriikides sealse käibemaksuläve piirmäärani ilma end maksukohustuslaseks registreerimata – seda sinnamaani, kuni tema summaarne käive ELis ei ületa 100 000 eurot. Selleks peab ettevõtja tegema avalduse Maksu- ja Tolliametile.

Käibemaksuseaduse ja maksukorralduse seaduse muutmise seadus–Riigi Teataja

Alates 1. juulist 2025 tõuseb üldine käibemaksumäär 24%-le

Julgeolekumaksu seadus–Riigi Teataja

Automaks

Kehtima hakkav automaks koosneb kahest osast: iga-aastasest mootorsõidukimaksust ja ühekordsest registreerimistasust (LS § 190¹⁶-190²⁷).

Mootorsõidukimaksu seadus–Riigi Teataja

Liiklusseadus–Riigi Teataja

Mootorsõidukimaksu määr sõiduautodele hakkab koosnema kolmest osast: baasosa 50 eurot, massiosa, CO₂ eriheite osa. 

Täpsemalt vt transpordiameti lehelt: https://www.transpordiamet.ee/soidukid-ja-maanteeliiklus/soidukid/mootorsoidukimaks 

Aktsiisid

2025. aasta jooksul tõusevad kõikide aktsiisikaupade maksumäärad (alkohol, tubakas, kõik kütuse liigid, mh maagaas ja elektrieneriga).

Seaduse terviktekst 01.05.2025: Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus–Riigi Teataja

Muudatused alates 01.07.2025: Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse ning teiste seaduste muutmise seadus–Riigi Teataja

Maamaks

Seaduse terviktekst: Maamaksuseadus–Riigi Teataja

Äri- ja tootmismaa maksimaalne maksumäär tõuseb seniselt 1%-lt 2%-le (MaaMS § 5 lg 1)

Lisaks suureneb 2025. aastal maamaksu aastase kasvu piirmäär 10%-lt 50%-le (MaaMS § 8¹). See tähendab, et kui 2025. aasta maamaks on vähemalt 50% suurem 2024. aasta maksusummast, siis suureneb maksusumma 50%. Kui 50% on vähem kui 20 eurot, siis suureneb maksusumma 20 eurot. Seni oli maamaksu tõusu piirmäär viis eurot.